В отличие от принципов пп. 11.3.1 Закона о прибыли, на основании которых валовой доход определялся «по правилу первого события», согласно п. 137.1 НКУ доход от реализации товаров признается по дате перехода права собственности на такой товар покупателю.

    Аналогичный принцип установлен для признания расходов: в п. 138.2 НКУ указано, что расходы, которые учитываются для определения объекта налогообложения, признаются на основании первичных документов, подтверждающих осуществление налогоплательщиком расходов, обязательность ведения и хранения которых предусмотрена правилами ведения бухгалтерского учета, и других документов, установленных разделом II этого Кодекса.

Настройка учета в 1С 8.

    В типовых конфигурациях 1С 8 «Бухгалетрия для Украины» , «Управление торговым преприятием», «Управление троговлей» предусмотрены все возможные варианты определения момента возникновения доходов и расходов в налоговом учете. Схема налогового учета по налогу на прибыль и НДС задается в договоре с контрагентом в реквизите «Схема налогового учета» на закладке «Налоговый учет»:

Описание действий пользователя по настройке ведения налогового учета в 1С

    1. Добавить новый элемент в справочник «Схемы налогового учета по договорам контрагентов»:

В реквизитах «Момент определения базы налога на прибыль по продажам», «Момент определения базы налога на прибыль по покупкам» выбрать значение «По отгрузке», который означает, что расходы/доходы в налоговом учете будут начисляться при проведении документов «Поступление товаров, услуг», «Реализация товаров, услуг», «Акт об оказании производственных услуг» и т.п.

Путь к справочнику для всех конфигураций:Операции/Справочники. В появившемся списке справочников выбрать «Схемы налогового учета по договорам контрагентов"

    2. Для всех актуальных контрагентов ( т.е. по тем, по которым планируются сделки в дальнейшем) добавить новый договор.

В договоре, на закладке «Налоговый учет» в реквизит «Схема налогового учета» установить добавленный выше элемент справочника «Схемы налогового учета по договорам контрагентов». Дата нового договора, понятно, что будет 01.04.2011 или больше.

Также рекомендуем установить именно этот новый договор в качестве основного договора контрагента.

При закрытии сделок, по которым проведена оплата и приход до 01.04.2011, внимательно выбирайте договор контрагента.

3. До установки следующего релиза при создании нового контрагента в договоре нужно в ручном режиме выбрать схему налогового учета.