Продолжаем цикл статей "Как отразить в 1С". Предыдущая статья: Как отразить операции по передачи материалов в переработку в 1С Бухгалтерии 8 В данной статье мы покажем как отразить ломбардные операций в типовой конфигурации 1С "Бухгалтерия для Украины".Нормативная база:
Для удобства рассмотрения разделим ломбардные операции на следующие этапы:
Проиллюстрируем отражение перечисленных выше операций в 1С на условном примере:Пусть
на основании договора займа ломбард предоставил гражданину финансовый кредит в
сумме 2500,00 грн. под залог антиквариата сроком на 60 календарных дней.
Залоговая стоимость антиквариата – 5000,00 грн.
По истечении срока договора гражданин вернул кредит и забрал имущество, предоставленное в залог. Условия договора выполнены сторонами в полном объеме и своевременно
Бухгалтерский учет ломбардных операций следует вести согласно методрекомендаций № 531.
 1. Получение имущества в залог.Стоимость принятого ломбардом под залог имущества не включается в состав его валовых доходов на основании пп. 7.9.1 Закона о прибыли в связи с тем, что право собственности на это имущество к ломбарду не переходит.Передача имущества в залог и его возврат согласно пп. 3.2.2 Закона о НДС не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Таким образом, получение имущества в залог и его возврат должны проводиться только по бухгалтерскому учету. Для ведения бухгалтерского учета имущества, принятого в залог, согласно Методрекомендаций № 513 , добавляем субсчет для счета 06 «Гарантии»:   2. Предоставление займа.Сумма предоставленного займа на основании пп. 7.9.2 Закона о прибыли не включается в состав валовых расходов ломбарда и не участвует в формировании объекта налогообложения на основании пп. 3.2.5 Закона о НДС. Операцию выдачи займа оформляем документом «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам с контрагентом». Документ требует обязательное наличие договора с контрагентом с видом договора «Прочее», поэтому перед вводом РКО перейдем в справочник «Контрагенты» и добавим новый договор:   Запишем
договор и по кнопке командной панели договора перейдем к настройкам счетов
учета по данному договору:  На закладке бухгалтерского учета укажем в качестве счета расчетов счет 3771. А на закладке налогового учета в значение ставки НДС выберем «Не НДС», и налоговое назначение – «Хоз. д-сть, не обл. НДС».
Проводки документа:  3. Начисление платежа за страхование страховой организации.Согласно Методрекомендациям мы должны отразить в ИБ следующие проводки:
 Добавляем новый договор для
контрагента-заемщика:  Документом «Операция» выполняем начисление платежа за страхование:  Документом «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Прочий приход денежных средств» оформляем получение страховой суммы от заемщика:  Проводки
документа:  Перечисление оплаты страховой компании оформляется докумнетом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику»:  Проводки документа:  4. Начисление процентов за пользование финансовым кредитом.Из статьи «Заем под залог» Д.Сушко и В.Вороны , опубликованной в журнале «Дебет-Кредит» :«Сумма платы за пользование займом (в качестве процентов за кредит) и платы за хранение имущества (в качестве дохода от предоставления услуг) включаются в состав валового дохода ломбарда. Датой увеличения валовых доходов, согласно пп. 11.3.6 Закона о прибыли, является дата начисления процентов, указанная в договоре. Дата увеличения валового дохода на сумму процентов за пользование займом и платы за хранение определяется согласно п. 11.3.1 Закона о прибыли. В целях налоговой оптимизации в договоре займа и правилах ломбарда следует зафиксировать, что проценты за пользование отражаются и погашаются при возврате займов. Тогда валовой доход будет отражаться при фактическом получении. Если условиями договора предусмотрено взыскание с залогодателя неустойки (пени) за просрочку возврата займа, эту неустойку (пеню), по нашему мнению, следует включать в валовые доходы в период их получения ломбардом (а не начисления). Об этом речь идет в пп. 4.1 Закона о прибыли, где также указано, что в валовые доходы попадают суммы штрафов и/или неустойки или пени, фактически полученные по решению сторон договора.» Согласно Методрекомендациям расчеты по начисленным процентам за пользование кредитом следует вести на субсчете счета 373. Добавляем субсчет:  Для отражения операции начисления процентов добавим новый договор для заемщика, например договор «За пользование кредитом». Значение реквизитов нового догвоора:
На закладке «Бухгалтерский учет» устанавливаем счет расчетов с покупателем в значение 3731. На закладке «Налоговый учет» заполняем следующими значениями:
 В качестве номенклатурной позиции для отражения этой операции введем новый элемент в справочник «Номенклатура». Это может быть услуга «Начисление процентов за пользование кредитом». Выполним настройки счетов учета и схемы реализации для того, чтобы в дальнейшем при заполнении первичных документов нам не пришлось каждый раз в каждом документе выбирать и подставлять эти значения. На закладке «Счета учета» элемента справочника «Номенклатура» по кнопке «Настроить счета учета» переходим в регистр сведений «Счета учета номенклатуры». Нам нужно указать схему реализации для формирования проводок по умолчанию и значения по умолчанию для отражения в налоговом учете. Схема реализации:  Возвращаемся в регистр сведений «Счет учета номенклатуры», подставляем значение реквизита «Схема реализации», подставляем в качестве значения реквизита «Налоговое назначение» «Хоз. д-сть, не обл. НДС». Переходим к отражению операции по начислению процентов. Вводим новый документ «Реализация товаров и услуг». Значения реквизитов документа: Контрагент – Заемщик. Договор контрагента - Договор «За пользование кредитом». На закладке «Услуги» выбираем услугу «Начисление процентов за пользование кредитом», указываем сумм и количество:  Проводки документа по бухгалтерскому учету:  Проводки документа по налоговому учету:  5. Начисление платы за хранение имущества.Эта операция также отражается документом «Реализация товаров и услуг». Но так как услуга за хранение облагается НДС на общих основаниях, значит подобные операции следует разделить в учете. Для этого добавляем еще один договор контрагенту – заемщику, договор хранения, в котором в настройках указываем налоговое назначение «Хоз. д-сть». А для бухгалтерского учета задолженностей за хранение добавляем новый субсчет счета 377, например, 3775 «Расчеты за хранение имущества», который и указываем в качестве счета расчетов с покупателем в настройках договора. Вид настроенного договора хранения, бухгалтерский учет:   Движения документа по бухгалтерскому учету:  Движения документа по налоговому учету:  6. Получение возвращенного займаОперация возвращения финансового кредита никак не влияет на налоговый учет, отражается только в бухгалтерском учете. Оформляется или документом «Приходный кассовый ордер», или «Платежным поручением входящим», видом операции «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами».Выбираем контрагента-заемщика и договор займа, т.е. тот договор, по которому проводилась выдача займа, а именно «Договор займа № 01»:  Проводки документа:  7. Получение процентов за пользование кредитомОперацию отражаем документом «Приходный кассовый ордер» или «Платежное поручение входящее», который можно ввести на основании документа начисления процентов (п.4 , документ реализации). Проводки документа «Приходный кассовый ордер»: 8. Получение оплаты за хранение залогового имуществаОформляется аналогично п.6 ,т.е. также отражаем документом «Приходный кассовый ордер» или «Платежное поручение входящее», который можно ввести на основании документа начисления оплаты за хранение имущества (п.5 , документ реализации).Проводки документа «Приходный кассовый ордер»:  9. Возврат имущества из залогаВ начале работы мы оформляли получение имущества в залог с помощью документа «Операция». Аналогично проводим возврат заложенного имущества заемщику.Вводим новый документ «Операция», в котором данные будут заполнены только на закладке «Бухгалтерский учет» по забалансовому счету:  Результаты работы анализируем по оборотно-сальдовой ведомости:  Итак, для отражения ломбардных операций:
Автор статьи Матевосян М.В. При использовании материалов ссылка на http://it.kubik.com.ua/ обязательна. |
|
|
|
ООО "Умный кубик". 83001, г.Донецк, ул.Университетская, 2а, к. 214. Тел.: +38062 209 22 22 Время работы: Пн-Пт. 9:00-18:00  Просканируйте QR-код камерой телефона. |
Как отразить операции ломбарда в 1С Бухгалтерии 8 |
